Нулевая декларация УСН: инструкция и частые ошибки
Отсутствие доходов не освобождает от обязанности отчитываться перед налоговой. Даже если вы зарегистрировались в конце года и не успели начать работу, или временно приостановили деятельность — декларацию по УСН подать необходимо. Разбираемся, что такое нулевая декларация, когда её нужно сдавать и как правильно заполнить без ошибок.
Что такое нулевая декларация УСН
Нулевая декларация — это обычная налоговая декларация по УСН, в которой отсутствуют налоговая база и налог к уплате. Она заполняется на стандартном бланке, утвержденном приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@, но большинство полей с числовыми показателями содержат прочерки или нули.
Название «нулевая» означает, что за отчетный период:
- Не было доходов от реализации товаров, работ, услуг.
- Не было внереализационных доходов.
- Отсутствуют расходы (для объекта «Доходы минус расходы»).
- Налоговая база равна нулю.
- Налог к уплате не начисляется.
Важно! Нулевая декларация — не отдельная форма отчетности, а обычная декларация с нулевыми показателями. Специального бланка «нулевки» не существует.
Скачать действующую декларацию УСН
Образец нулевой отчетности на УСН
- Сформировать декларацию автоматически Сохраните время – заполните декларацию УСН за 15 минут, следуя подсказкам нашего онлайн – сервиса. Вам останется только скачать заполненную декларацию. Создать декларацию онлайн
- Скачать шаблон декларации для заполнения вручную на компьютере XLS, 384 KB
- Скачать бланк декларации для печати и заполнения от руки PDF, 756 KB
Даже при отсутствии деятельности документ подтверждает, что налогоплательщик находится на учете, применяет УСН, но объектов налогообложения за период не имел.
Кто должен подавать нулевую декларацию
Обязанность сдавать нулевую декларацию по УСН возникает у всех налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему, при отсутствии деятельности и доходов. Это касается как индивидуальных предпринимателей, так и организаций.
Основные ситуации для подачи нулевой декларации
Регистрация в конце года
ИП или ООО зарегистрировались в октябре-декабре и до конца года не успели начать работу. Статус налогоплательщика уже присвоен, применение УСН заявлено, но деятельность еще не ведется.
Пример: ИП Сидоров зарегистрировался 15 ноября 2025 года, подал уведомление о применении УСН. До 31 декабря 2025 года деятельность не велась, доходов не было. До 28 апреля 2026 года необходимо подать нулевую декларацию за 2025 год.
Временная приостановка деятельности
Действующий налогоплательщик временно не ведет деятельность: нет продаж, нет движений по расчетному счету и кассе, не работают сотрудники.
Причины могут быть разными: сезонный характер бизнеса, поиск новых направлений, личные обстоятельства предпринимателя, ожидание лицензии или разрешений.
Пример: ООО занималось организацией праздников, но в 2025 году не проводило ни одного мероприятия из-за ремонта помещения. Доходов за год не было — нужно подать нулевую декларацию.
Совмещение УСН и патента
ИП совмещает упрощенную систему с патентной системой налогообложения. По видам деятельности на патенте доходы есть, а по УСН — нет.
Пример: ИП Петрова работает на двух режимах. Розничная торговля (основной доход) — на патенте. Оптовая торговля — на УСН. В 2025 году оптовых продаж не было. По УСН нужно подать нулевую декларацию, хотя в целом ИП работает и получает доход по патенту.
Важно! ИП на налоговых каникулах (ставка УСН 0%) не подают нулевую декларацию, даже если работают. Они ведут деятельность, получают доходы, несут расходы — декларация у них обычная, просто налог к уплате равен нулю благодаря льготной ставке.
Подайте нулевую декларацию УСН онлайн без ошибок
Автоматическое заполнение титульного листа и необходимых разделов для вашего объекта налогообложения. Проверка на корректность данных и отправка в ФНС в электронном виде с получением подтверждения.